Premi di produttività tassati all'1%: come funzionano nel 2026

Molte aziende estere pagano un bonus annuale. In Italia, se il bonus è strutturato come premio di produttività secondo le regole di legge, può essere tassato con un’imposta sostitutiva molto bassa. Nel 2026 l’aliquota è dell'1%. Ecco cosa serve.

L’aliquota e il tetto  

• Imposta sostitutiva: 1% invece delle normali aliquote IRPEF.
• Tetto: fino a €5.000 l’anno per lavoratore. Oltre, il premio è tassato normalmente.

Per confronto, sul reddito ordinario le aliquote IRPEF sono del 23%, 33% o 43% a seconda dello scaglione, più le addizionali.

Il limite di reddito  

Il regime agevolato è riservato a chi ha un reddito da lavoro dipendente entro un limite. Il valore riportato per il 2025 è di €80.000. Non abbiamo trovato conferma che lo stesso limite valga per il 2026: consideralo l’ultimo valore confermato e verificalo prima di contare sul beneficio.

Cosa serve perché il premio sia agevolato  

Il punto chiave: non basta chiamarlo “premio”. Servono:

1. un accordo aziendale o territoriale depositato, che preveda il premio;
2. criteri misurabili di incremento di produttività, redditività, qualità, efficienza o innovazione;
3. un risultato verificabile rispetto a un periodo di riferimento.

Un bonus discrezionale, deciso a fine anno dal responsabile senza criteri, non rientra.

E con un’azienda estera?  

Un’azienda estera di solito ha un “annual bonus plan” globale. Per trasformare la parte italiana in premio di produttività agevolato serve un accordo secondo le regole italiane. Con un Employer of Record (EOR), è l’EOR come datore di lavoro italiano a gestire la parte formale, sulla base degli obiettivi che l’azienda estera definisce. Non è automatico: chiedilo all’inizio dell’anno, non a dicembre.

Premio in denaro o in welfare  

Se l’accordo lo prevede, puoi scegliere di ricevere il premio, in tutto o in parte, come servizi di welfare. In molte categorie il welfare è totalmente esente: nemmeno l'1%. Vedi la guida al welfare aziendale .

Contributi  

L’imposta sostitutiva riguarda le tasse. I contributi previdenziali sul premio in denaro seguono le regole ordinarie, salvo specifiche agevolazioni.

Cosa chiedere all’azienda  

• Il bonus è discrezionale o legato a obiettivi misurabili?
• È possibile strutturarlo come premio di produttività con un accordo?
• Qual è l’importo atteso e quando viene pagato?
• È prevista l’opzione welfare?

L'1% fino a €5.000 è un’occasione rara di tassazione leggera. Ma richiede un accordo e criteri chiari. Se il tuo bonus è importante, conviene parlarne all’inizio dell’anno con l’azienda e con l’EOR. Dati da fonte professionale secondaria: verifica gli aggiornamenti per il 2026.

Per il netto ordinario usa il calcolatore .

Che cosa è successo a Luca  

Luca lavora in vendita per un’azienda americana di software, assunto tramite EOR. Il suo piano prevede un bonus annuale legato al fatturato. Per anni lo ha ricevuto come bonus ordinario, tassato con l’aliquota marginale. Parlandone a inizio anno con l’EOR scopre che, se il premio viene inserito in un accordo che rispetta i requisiti di legge e legato a indicatori misurabili di incremento, la parte entro il tetto può beneficiare dell’imposta sostitutiva. L’azienda accetta di definire indicatori chiari e un periodo di riferimento. Il bonus resta lo stesso per l’azienda, ma a Luca resta di più.

Commissioni e premi: non sono la stessa cosa  

Le commissioni legate alle singole vendite sono di solito retribuzione ordinaria. Il premio di produttività agevolato deve essere legato a un incremento rispetto a un periodo precedente, misurato con criteri stabiliti in anticipo. Una parte del variabile può rientrare, un’altra no.

Ancora qualche domanda  

Se supero il limite di reddito perdo tutto? Se superi il limite previsto, il premio è tassato con le regole ordinarie.

Il premio agevolato conta per la pensione? Il premio in denaro resta soggetto a contributi secondo le regole ordinarie, quindi conta.

Posso decidere io tra denaro e welfare? Se l’accordo lo prevede, sì: di solito la scelta si fa entro una scadenza indicata dal datore.

In pratica, la parola chiave è anticipo. Gli obiettivi e i criteri di misura devono essere fissati prima del periodo di riferimento, non ricostruiti a posteriori quando il premio viene pagato. Se l’azienda estera definisce i bonus a inizio anno fiscale, chiedi che la parte italiana venga allineata subito: è il modo migliore per non perdere il beneficio per un dettaglio formale.

Hai un dubbio sul tuo caso specifico? Scrivici : risponde una persona del nostro team payroll, in italiano, entro un giorno lavorativo. Se preferisci, possiamo anche spiegare la situazione direttamente al tuo responsabile nell’azienda estera, in inglese.