Dipendente con EOR o partita IVA per un'azienda estera?
Molti professionisti in Italia lavorano per un solo cliente estero fatturando con partita IVA in regime forfettario. Può convenire, ma non sempre, e spesso non è la forma giusta. Ecco le differenze punto per punto.
| Tema | Partita IVA / collaborazione | Dipendente tramite EOR |
|---|---|---|
| Fine del rapporto | Il cliente può chiudere il contratto secondo le clausole pattuite, di solito con breve preavviso. | Licenziamento solo per giusta causa o giustificato motivo, con procedura; dimissioni con preavviso. Il periodo di prova (fino a 6 mesi) è l'unica fase libera. |
| Preavviso | Quello scritto nel contratto, se c'è. | Fissato dal CCNL in base a livello e anzianità. |
| Ferie | Nessuna ferie retribuita: i giorni non lavorati non si fatturano. | Almeno 4 settimane retribuite l'anno, più festività e permessi del CCNL. |
| Malattia | Indennità INPS limitata per gli iscritti alla Gestione separata; nel frattempo non fatturi. | Indennità INPS più integrazione del datore secondo il CCNL; posto conservato per il comporto. |
| Contributi | Gestione separata INPS al 26,07% per professionisti non iscritti ad altre forme, interamente a tuo carico. Per i collaboratori (co.co.co.) 35,03%, 2/3 a carico del committente (INPS circ. n. 8/2026). | Il datore versa circa il 30%; tu il 9,19% (più 1% oltre €56.224). La pensione si costruisce nel fondo dei lavoratori dipendenti. |
| Tasse | Regime forfettario: imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni, se ne hai i requisiti) su ricavi per coefficiente di redditività, fino a €85.000 di ricavi (L. 190/2014). | IRPEF progressiva (23/33/43%) con detrazioni per lavoro dipendente e misure sul cuneo fiscale, più addizionali. Trattenuta in busta paga: nessun acconto da anticipare. |
| 13a e 14a | Non esistono. | 13a in ogni CCNL, 14a dove prevista. |
| TFR | Non esiste. | Circa il 6,91% della retribuzione annua, versato ogni mese nel fondo scelto. |
| Maternità e paternità | Indennità della Gestione separata, a condizioni contributive. | Maternità obbligatoria 5 mesi retribuita, paternità 10 giorni lavorativi, congedo parentale. |
| Disoccupazione | Per le partite IVA solo forme limitate (ISCRO), a condizioni. | NASpI alle condizioni ordinarie se perdi il lavoro involontariamente. |
| Non concorrenza | Dipende dal contratto commerciale. | Valida solo se scritta, pagata e limitata per tempo (massimo 3 anni, 5 per i dirigenti), luogo e attività. |
| Mutui e affitti | Servono le dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti. | Basta la busta paga di un contratto a tempo indeterminato. |
| Burocrazia | Fatture elettroniche, contributi e imposte da versare tu, commercialista. | Nessuna: busta paga e CU ogni anno. |
Confronto orientativo. Aliquote della Gestione separata 2026 da circolare INPS n. 8 del 3/2/2026, riportata da informazionefiscale.it; regime forfettario da partitaiva.it (L. 190/2014, commi 54-89). Il costo datore "circa 30%" dipende da settore, dimensioni e CCNL. Per il tuo caso fiscale chiedi a un commercialista.
Quando la partita IVA è un rischio (per entrambi)
Se lavori in esclusiva per un solo cliente, con orari, strumenti e responsabile suoi, la collaborazione può essere considerata lavoro dipendente. Dal 2016, alle collaborazioni organizzate dal committente si applica la disciplina del lavoro subordinato (D.Lgs. 81/2015, art. 2; vedi la circolare INL n. 7/2020). Per l'azienda significa contributi arretrati e sanzioni. Per te, anni senza TFR, ferie e malattia pagate.
C'è anche un limite fiscale: il regime forfettario è escluso se lavori soprattutto per il datore di lavoro attuale o per uno dei due anni precedenti.
Quando la partita IVA ha senso
Se hai più clienti, decidi tu come e quando lavorare, e il tuo valore è nel progetto più che nella presenza. In quel caso sei davvero un professionista indipendente.
Confronta i numeri
Il netto da dipendente dipende da RAL e città: provalo nel calcolatore. Ricorda di contare nella partita IVA le settimane di ferie e i giorni di malattia non pagati, il TFR e la 13a che non hai.